Цитата: Доброе время суток!Я начинающий бухгалтер, сильно помидорами не закидывайте!Прошу помощи у более опытных специалистов в проверки проводок по продаже товара почтой (агент)Работаю в интернет-магазине, система налогообложения УСН (доходы-расходы). С Почтой России мы заключили договор на оказание услуг по приему денежных средств от населения (от покупателей). Открыли специальный счет в банке (как требует закон ФЗ № 103 от 03.06.2009 г. "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".Покупатель из другого города сделал заказ в интернет-магазине, на сумму 310 руб. Себестоимость товара 182 руб. Стоимость отправки 238 руб.1. Выдала сотруднику денежные средства для отправки посылки(заказа)Дт. 71.01 Кт. 50.01 - выдала деньги из кассы в подотчет.Дт. 44.04 Кт. 71.01 - закрыта задолженность подотчетного лица и учтены расходы на оправку посылки.(сделала отдельныйсчет "почтовые расходы")2. Далее провожу реализацию в 1 С (8.2)Продажи-Реализация товаров и услуг. Тут я выбираю контрагента Почта (т.к. товар передаю Почте)Дт. 45.01 Кт. 41.02 - передан товар почте 182 руб. (тут в строке договор в 1 С я выбираю "Договор продажи с комиссионером на продажу"+в комментариях указываю номер заказа и фамилию покупателя)3. Поступили деньги на расчетный счет от Почты.В 1 с нахожу фамилию покупателя. В разделе договор меняю на "Договор поставки" чтобы у меня появились автоматически следующие проводкиДт. 62.01 Кт. 90.01.1 - отражена выручка - 310 руб.Дт. 90.02.1 Кт. 45.01 - списана себестоимость товара - 185 руб.Дт. 51.01 Кт. 76.05.1 - отплата от Почты (покупателя) с возмещением от покупателя с почтовых расходов, но за минусом вознаграждения Почты.("Расчеты с агентом") 310 руб.(за товар + 230 руб. почтовые расходы на минусов своего вознаграждения (составляем 8 руб.)4. Бухгалтерской справкой я закрываю задолженность Почты России (покупателя) перед продавцом.Дт. 76.05.1 Кт. 62.01 - в субконто 3 Кт. я просто выбираю ту реализацию по которой пришли деньги. Сумма реализации 310 руб.5. Но нам покупатель возмещаем почтовые расходы. Проводки делаю бухгалтерской справкой в конце месяца.Дт. 76.05.1 Кт. 44.04 - сумма возмещения почтовых расходов от покупателя 230 руб.6. Бухгалтерской справкой учитываю вознаграждение Почты в конце месяца.Дт. 44.01 Кт. 76.05.1 - сумма 8 руб.Верные у меня проводки???
Добрый день!
Нет, проводки у Вас неверные, начиная с пункта 2.
Из описания ситуации я делаю вывод, что у Вас с почтой нет договора комиссии или иного посреднического договора на реализацию Вашего товара, а есть только договор на прием платежей в Ваш адрес.
Также, если иное не предусмотрено Вашим договором с покупателем, право собственности на товар передается к покупателю на дату передачи товара почте для отправки покупателю (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 458 ГК РФ).
Исходя из вышеизложенного, проводки будут следующие:
Д 62.01 К 90.01.1 = 540 руб. - отражена выручка от реализации товара исходя из всех поступлений от покупателя, т.е. включая возмещение стоимости доставки (п.п. 6, 6.1, 6.5 ПБУ 9/99);
Д 90.02.1 К 41.02 = 180 руб. - списана себестоимость реализованного товара;
Д 76.05.1 К 62.01 = 540 руб. - долг по оплате товара отнесен на агента по приему платежей (почту);
Д 51.01 К 76.05.1 = 532 руб. - поступила оплата от почты;
Д 44.01 К 76.05.1 = 8 руб. - начислено вознаграждение почты.