Как в налоговом учете ООО на ОСНО отражать продажу доли в уставном капитале другого ООО физлицу?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Т.к. налог на прибыль - 0%  (п. 4.1 ст. 284 НК РФ, владение более 5 лет и не более 50% активов организации-дочки –недвижимость по БФО на последний день месяца, предшествующий реализации), получается, что в налоговом учете эти суммы не отражаются и образуется постоянная разница?

  Получается, что к налоговой базе применяется ставка 0%. Либо по ст. 251 НК РФ можно применять освобождение.
  

  Цитата: доходы организации от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью признаются по общим правилам признания доходов, установленным статьей 271 Кодекса для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, то есть на дату перехода прав собственности на реализуемые доли в уставном капитале независимо от даты фактического поступления денежных средств, поступающих в их оплату.Еслив отношении указанных доходов от реализациисоблюдаются требования, установленные статьей 284.2 Кодекса, то к доходу от реализации доли в уставном капиталеприменяется нулевая ставка по налогу на прибыльорганизаций. В том случае,если соблюдаются требования подпункта 57 пункта 1 статьи 251Кодекса,доходы от реализации доли не учитываются при определении налоговой базыпо налогу на прибыль.

  Цитата: 1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций, при условии, что эти акции (доли) составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом.

  Цитата: 57) доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий:- после реализации указанных акций (долей) организация, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;- покупатель акций (долей) не является взаимозависимым лицом с организацией, указанной в абзаце первом настоящего пункта, по основаниям, предусмотренным статьей 105.1 настоящего Кодекса;- на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал организации, указанной в абзаце первом настоящего подпункта;- на дату реализации акций (долей) организация, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, в течение не менее 365 последовательных календарных дней прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;
• Александра Кривошеева, спасибо!